В 2026 году налоговое законодательство претерпевает ряд изменений, которые напрямую затрагивают бизнес и опосредованно — физических лиц. С началом нового налогового года у жителей Свердловской области возникло немало вопросов — прежде всего, о возможных изменениях в налоговой отчетности в связи с увеличением НДС. На прямой линии в «ОГ» снова побывала заместитель руководителя УФНС России по Свердловской области Марина Рябова, которая по телефону ответила на вопросы наших читателей.

— Какие налоговые нововведения 2026 года касаются физических лиц?

— Прямых изменений по налогу на доходы физических лиц в этом году нет, нас они коснутся косвенно. Главное — с 2026 года ставка НДС повышается с 20% до 22%. Основные нововведения касаются небольших предприятий, которые раньше применяли и применяют упрощенную систему налогообложения. Для плательщиков на УСН, которые за 2025 год получили доходы свыше 20 млн рублей, вводится налог на добавленную стоимость в размере 5–7% в зависимости от суммы дохода. Также сейчас в Налоговый кодекс внесли изменения, и право областного Правительства устанавливать пониженные ставки по упрощенке забрали. Раньше, например, у нас были ставки 5% для «доходов минус расходы» или 7%. Теперь это право утрачено. Однако 30 декабря Правительство выпустило Распоряжение с перечнем видов деятельности, которые могут применять пониженные ставки в этом году. До конца февраля должен быть принят новый областной закон, который закрепит это право. В нем также будут фигурировать ставки 5% или 7% вместо обычных 15%.

— Думаю, многие предприниматели сейчас выдохнули.

— Да, ситуация была очень неопределенной, все этого ждали.

— Вопрос от читателей. Куда обратиться, чтобы узнать переходящий остаток имущественного налогового вычета в виде процентов по кредиту?

— Самый удобный способ — через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Там можно направить запрос и получить полную информацию о сумме использованного вычета как по основному долгу, так и по уплаченным процентам. Ответ придет в электронном виде в тот же кабинет. Это защищенный канал для передачи персональных данных.

— Если квартира куплена в браке и оформлена в совместную собственность, оба супруга имеют право на вычет?

— Да. При совместной собственности супруги подают заявление о распределении имущественного налогового вычета. Распределить можно и вычет на покупку (лимит — 2 млн рублей на каждого), и вычет на уплаченные проценты по ипотеке (лимит — 3 млн рублей на каждого). Вычеты по процентам делятся в той же пропорции, что указана в заявлении. Вы можете вернуть 13% от стоимости приобретенной недвижимости, но не более 260 тыс. рублей, потому что максимальная сумма, которая учитывается для расчета. Если стоимость недвижимости больше 2 млн рублей, то максимальная сумма, которую можно вернуть, — также 260 тыс. рублей.

— А планируется ли увеличение лимита в 2 млн?

— Пока нет. В этом году по НДФЛ никаких изменений не вводилось. Для крупных городов, конечно, эта сумма давно не соответствует рынку, но для небольших населенных пунктов она еще актуальна.

— На какие еще налоговые вычеты может претендовать человек?

— На основной социальный вычет общим лимитом в 150 тыс. рублей в год. В эту сумму входят: оплата своего лечения или лечения близких родственников, оплата своего обучения или обучения детей, оплата занятий фитнесом или спортом в организациях, включенных в специальный перечень Минспорта. Вычет на лечение в размере фактических расходов — без лимита в 150 тыс. — предоставляется только на дорогостоящие виды лечения. Категорию «дорогостоящее» определяет медицинская организация и указывает ее в специальной справке.

— Есть ли упрощенный порядок получения таких вычетов?

— С прошлого года многие медицинские, образовательные и физкультурные организации подключились к сервису ФНС. Ранее была реализована возможность получения инвестиционных и имущественных вычетов в упрощенном порядке. Они сами передают в нашу базу данные о заключенных договорах и произведенной оплате. Если вы получали услуги в такой организации, то в личном кабинете налогоплательщика появится предзаполненное заявление на вычет. Его нужно только подтвердить. Узнать, подключена ли нужная вам клиника или вуз, можно только напрямую у них.

— Звонок от наших читателей. Веду активный образ жизни, регулярно бегаю, в своих силах не сомневаюсь. Слышала, что можно получить налоговый вычет и за сдачу норм ГТО.

— Такой вычет существует, его размер — до 18 тыс. рублей. Для этого нужно в одном календарном году сдать нормативы ГТО и пройти диспансеризацию. Данный налоговый вычет возможно получить у работодателя или по налоговой декларации, при наличии подтверждающих документов. Но на практике этим пользуются нечасто.

— Здравствуйте. У меня друг — военный пенсионер. Он брал кредит на установку зубных протезов. Может ли он получить налоговый вычет?

— Да, но при одном условии: если он, помимо пенсии, имеет доход, с которого удерживается НДФЛ, например, работает. Тогда он имеет право на социальный вычет на лечение. Ему нужно взять в медицинской организации справку об оплате медицинских услуг для налогового вычета по установленной форме. Ее необходимо предоставить в налоговую вместе с декларацией. Лекарства, приобретенные по рецепту врача для этого лечения, также можно включить в вычет.

— Вернемся к общим вопросам. Как проще всего подать декларацию?

— Есть три основных способа: на бумажном бланке лично или по почте, через многофункциональный центр (МФЦ) или через личный кабинет на сайте ФНС. Мы настоятельно рекомендуем электронный способ через личный кабинет. Там есть пошаговые подсказки, система сама подгружает часть данных, и это исключает арифметические ошибки.

— До какого числа нужно успеть отчитаться о доходах за прошлый год и кому это обязательно?

— Подать декларацию 3-НДФЛ надо до 30 апреля. Обязаны задекларировать свои доходы те, кто продал имущество — квартиру, машину, гараж, садовый домик, находившееся в собственности менее минимального срока. Также обязаны подать декларацию индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, лица, получившие выигрыши или доходы от продажи ценных бумаг, и, как ни парадоксально, те, кто работает неофициально. По букве закона они обязаны сами задекларировать свои доходы и уплатить с них НДФЛ. Если по итогам проверки возникает сумма налога к доплате, то перечислить ее в бюджет необходимо до 15 июля. Просрочка платежа ведет к начислению пеней.

— Какие конкретно штрафы предусмотрены за просрочку?

— Их два: штраф за неподачу декларации в срок: 5% от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате по этой декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 рублей. Штраф за неуплату или неполную уплату налога — 20% от неуплаченной суммы.

— Что грозит тем, кто забыл или не знал, что нужно задекларировать эти доходы?

— Если мы обнаружим необъявленный доход, например, по сделке с недвижимостью, то самостоятельно начислим налог, штраф за его неуплату — 20% от суммы и штраф за неподачу декларации. Это 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более.

30% и не менее 1000 рублей. То же самое будет, если это неофициальная заработная плата и мы ее установим. Сейчас активно идет работа по «обелению» экономики, и такие случаи выявляются все чаще.

— Придет ли мне отдельное напоминание об уплате налога с проданного дома?

— Налоговый кодекс не обязывает нас рассылать такие уведомления по декларациям. Однако на практике, особенно по сделкам с недвижимостью, которые мы видим в данных, инспекции часто направляют налогоплательщикам информацию, чтобы избежать недоразумений и штрафов.

— Есть ли случаи, когда доходы можно не декларировать?

— Если вы продали квартиру, которая находилась в собственности больше 5 лет или 3 года для тех, кто получил имущество по дарению, в наследство, по приватизации или если это было единственное жилье, — декларировать такой доход не надо. Также при декларировании можно вычесть расходы. Например, если купил квартиру за 3 млн, продал за 5 млн — налоговая база с которой будет исчислен налог будет составлять 2 млн. То есть расходы, связанные с приобретением имущества, тоже учитываются.

— А учитываются ли при этом расходы на ремонт? Это существенные суммы.

— Только если квартира приобретена без отделки. Здесь надо обязательно смотреть, чтобы в договоре долевого участия было прописано, что квартира без отделки. Расходы на отделочные материалы и работы могут быть учтены при наличии подтверждающих документов. То есть фирма, выполняющая работы, должна быть официально зарегистрирована, платить налоги. Если работу будут выполнять просто физические лица, не зарегистрированные как ИП, то вычет с этих сумм получить будет невозможно. И, конечно, нужно собрать все чеки.

— Добрый день! У нас родился второй ребенок, мы хотим использовать материнский капитал для расширения квартиры. Как нам правильно оформить заявление на налоговый вычет?

— Имущественный налоговый вычет предоставляется только с собственных средств налогоплательщика, потраченных на покупку жилья. Сумма материнского капитала, являющаяся мерой государственной поддержки, в расчет вычета не включается. Для семей с двумя и более детьми существует особая норма. При продаже старого жилья стоимостью не более 50 млн рублей и одновременной покупке нового, большей площади или большей кадастровой стоимости, к ним может не применяться общее правило о минимальном сроке владения в 3 или 5 лет. Это позволяет не платить НДФЛ с дохода от продажи старой квартиры.

— Есть ли строгие сроки на подачу заявления на налоговый вычет?

— Подать декларацию на социальный вычет, например, за лечение, можно в течение трех лет с момента возникновения права. Например, вычет за лечение, оплаченное в 2023 году, можно заявить в 2024, 2025 или 2026 году. Что касается имущественного вычета, то его можно переносить на последующие годы. Допустим, я купила квартиру в 2023 году, но доходы, с которых можно вернуть налог, появились только сейчас — например, я была в декретном отпуске. Значит, я могу сейчас подать декларацию и заявить этот вычет. Но тут есть нюанс: имущественный вычет можно переносить на будущие годы. Если зарплата небольшая, и сразу вернуть всю сумму не получается, вычет можно получать постепенно, в течение нескольких лет.

— Здравствуйте. Я пенсионерка. У меня две квартиры, однокомнатная в 33 квадратных метра и двухкомнатная 45 квадратных метров. Есть еще садовый домик. Мне надо платить налог за каждый объект недвижимости или мне полагаются льготы?

— Такие вопросы чаще всего возникают у льготных категорий, например, у пенсионеров, имеющих несколько объектов. По умолчанию налоговая предоставляет льготу, то есть полное освобождение от уплаты налога на один объект каждого вида: одну квартиру, один дом, один гараж и т. д. Выбор делается в пользу объекта с максимальной расчетной суммой налога. Например, если у пенсионера две квартиры, льгота будет применена к той, налог на которую выше. Вся эта информация отражается в налоговом уведомлении, которое формируется осенью. Если данные неверны, например, не учтен статус пенсионера, нужно обратиться в инспекцию с заявлением.

— Налог на имущество надо как-то рассчитывать самому?

— Нет, он полностью рассчитывается налоговыми органами автоматически на основе данных из Росреестра.

— Как сейчас облагаются налогом доходы от банковских вкладов?

— Налогом облагаются не сами вклады, а полученные по ним проценты. Установлен необлагаемый лимит. Он рассчитывается как 1 000 000 рублей, умноженный на максимальную ключевую ставку Центробанка, действовавшую в течение года. Например, в 2024 году максимальное значение ключевой ставки в течение года составляло 21%. Значит, необлагаемый лимит составлял 1 000 000 * 21% = 210 000 рублей. Если сумма полученных за год процентов превысила 210 000 рублей, то с превышения необходимо заплатить НДФЛ по ставке 13%. Этот налог инспекция рассчитывает сама и включает его в единое налоговое уведомление. Важнейшее нововведение: если раньше эти доходы можно было учесть для получения имущественного или социального вычетов, то с 2025 года это стало невозможно. Вычеты теперь предоставляются только с доходов, связанных с трудовой деятельностью.

— А как облагаются налогом выигрыши в лотерею?

— Ставка НДФЛ та же — 13%. Но есть особенности: выигрыш до 4 000 рублей в год не облагается налогом. При выигрыше от 4 000 до 15 000 рублей налогоплательщик обязан сам задекларировать этот доход и уплатить налог. При выигрыше свыше 15 000 рублей обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налога в бюджет лежит на организаторе лотереи.

— Приведите, пожалуйста, интересные случаи из вашей практики, которые могут послужить уроком.

— Мужчина продал машину перекупщику за 450 000 рублей. Тот, в свою очередь, перепродал ее, но перед этим составил новый договор купли-продажи от имени первого владельца уже на 850 000 рублей, поставил машину на учет на нового покупателя. В нашей базе зафиксировалась сделка на 850 000 рублей, и мы начислили налог первому продавцу именно с этой суммы. Доказывать реальную цену в 450 000 рублей пришлось через суд.

— Неприятная история, как застраховать себя от подобного?

— Сохранять все расписки и договоры. Неприятные истории бывают и при сделках с недвижимостью по заниженной цене. Женщине досталось имущество после банкротства другого лица, она продала его чуть ли не за 100 рублей. Но кадастровая стоимость на момент продажи составляла 7 млн рублей. Налоговый кодекс содержит правило: если имущество продано по цене ниже 70% от его кадастровой стоимости, для расчета налога применяется величина, равная 70% от кадастровой стоимости. В этом случае налог был исчислен с 4,9 млн рублей, что привело к огромной сумме к уплате. Мораль: всегда стоит сверять договорную цену с кадастровой стоимостью объекта.

— Мы хотим продать квартиру, покупатель — гражданин Киргизии. Есть ли какие-то нюансы, на которые стоит обратить внимание, или, так как Киргизия входит в ЕАЭС, дополнительных условий нет?

— Многие не знают о рисках при сделках с иностранными гражданами. У нас был показательный случай. Пенсионерка продала квартиру, доставшуюся ей от мамы, гражданке Казахстана, которая училась в России. Расчеты прошли за наличные. Формально это не нарушение по НДФЛ, но это нарушение валютного законодательства — расчеты с нерезидентом наличными. Штраф за такое нарушение составляет 20% от суммы сделки — это колоссальные деньги. Если в сделке участвует иностранец, лучше заранее проконсультироваться в налоговой.

— Получается, что даже не все риэлторы знают об этой особенности?

— Да. Некоторые из них также часто советуют оформить два договора при покупке квартиры — основной договор на часть стоимости и дополнительный — на «отделку», чтобы уменьшить сумму в основном договоре. Имейте ввиду, что для налогового вычета важна только сумма по договору, зарегистрированному в Росреестре. По второму договору вычет получить невозможно.

— А что с нерезидентами, которые уехали, но продолжают работать на российские компании?

— Если физическое лицо, являясь нерезидентом, оказывает услуги или выполняет работы юридически на территории Российской Федерации, то с 2022 года для него применяется ставка НДФЛ 13%, а не 30%, как было раньше. Если же его деятельность никак не связана с территорией России, то это вне нашей компетенции.

— Здравствуйте, мне на «Госуслуги» в личный кабинет пришло уведомление об уплате налога, который я уже заплатил.

— В первую очередь нужно зайти в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, не на «Госуслугах», и проверить актуальную информацию о начислениях и платежах. Часто там видно, что оплата уже зачтена и задолженности нет. Если же в личном кабинете отображается долг, а вы уверены, что платили, следует обратиться в инспекцию с квитанциями об оплате.

— И последний вопрос: можно ли получить налоговый вычет на дорогостоящее лечение питомца у ветеринара?

— Нет, к сожалению, нельзя. Налоговый вычет на лечение предоставляется только в отношении расходов на лечение самого налогоплательщика, его супруга, родителей и несовершеннолетних детей. Расходы на ветеринарные услуги, даже самые необходимые и дорогие, для целей налогового вычета не учитываются.

— Большое спасибо за такие подробные и полезные ответы.

— Всегда пожалуйста. Напоминаю, что по любым вопросам можно обратиться на бесплатную горячую линию Федеральной налоговой службы: 8-800-222-22-22 или через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru

Ранее «Областная газета» писала о том, что свердловские предприниматели получат бесплатные консультации по налогам.