На прошлой неделе в «Областной газете» прошла прямая линия с начальником отдела налогообложения имущества УФНС России по Свердловской области Павлом Ваняшиным. Тема разговора — рассылка налоговых уведомлений, стартовавшая в регионе в конце сентября. Спикер отметил, что в рассылку входят налог на имущество, земельный и транспортный налоги, а также налог на доходы в случае, если он не был удержан налоговым агентом. Гость ответил на вопросы читателей и журналистов «ОГ».
— Павел Леонидович, как получить уведомление?
— Для начала напомню, что сейчас мы платим налоги за 2023 год, и уплатить их необходимо до 2 декабря.
Подавляющее большинство получает уведомление через электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика». В этом году доля таких получателей составляет больше 70%.
Для сравнения, в прошлом году эта цифра составила 55%, и сейчас мы можем наблюдать очень большую положительную динамику. Положительную в том числе для нас, потому что не нужно тратить деньги на почтовую рассылку. И мы думаем, что людям тоже удобнее получать уведомления в электронном виде, чем ходить за ними на почту. Оставшиеся же уведомления направляются заказными письмами.
Общее число уведомлений, которые в этом году получат налогоплательщики — около 1,6 млн. В прошлом году их было порядка 1 млн 850 тысяч, основная причина уменьшения числа уведомлений в том, что повысилась планка, при которой мы не направляем уведомления. Так, в прошлом году мы их не направляли, если сумма налога была менее 100 рублей, а в этом подняли планку до 300 рублей. По этой причине большая часть плательщиков в текущем году не получит уведомления, что позволяет нам также экономить на почтовой рассылке. Сумма налогов для таких плательщиков аккумулируется, то есть мы высылаем уведомление только после того, как общая сумма превысит 300 рублей, никакие пени в этом случае за неуплату не начисляются.
— Может ли человек лично обратиться в налоговую, чтобы получить уведомление?
— Любой налогоплательщик имеет право получить свое уведомление в ФНС на бумаге, причем экстерриториально: можно получить в любом налоговом органе Российской Федерации. Скажем, если вы, например, уехали во Владивосток или Калининград, а постоянно проживаете в Свердловской области, вы тоже сможете получить свое уведомление.
— Налог нужно уплатить до 2 декабря. Но бывает, что по каким-либо причинам этого не произошло и начинают начисляться пени. Человек оплачивает необходимую сумму, но спустя время выясняется, что он не доплатил какие-нибудь 28 копеек.
— Пени начисляются ежедневно — это одна трехсотая ставки рефинансирования суммы задолженности. Скорее всего, когда вы видите задолженность, вы проверяете ее через «Госуслуги», здесь отражается сумма задолженности после наступления срока уплаты. То есть сейчас по умолчанию на «Госуслугах» нет информации о сумме уплаты, она появится после 2 декабря — после срока уплаты.
При этом задолженность на «Госуслугах» отражается спустя какое-то время, с опозданием, то есть мы сегодня начислили пени, на «Госуслуги» эта сумма придет, допустим, через два дня. Соответственно, вы заплатите сумму, которая была два дня назад, и пени за эти два дня отразятся уже после уплаты. Когда вы уплатите уже эту вторую сумму (на пени новые пени уже не начисляются, эта сумма будет фиксированной) то полностью погасите задолженность.
— А если случайно заплатил больше?
— Можно вернуть сумму, написав заявление, либо дождаться следующего года платежа, тогда она зачтется в счет нового налога. Заявление можно написать как лично в отделении налоговой службы, так и с помощью электронных сервисов. Для этого необходима электронная подпись, которую можно оформить в том числе в Личном кабинете налогоплательщика.
— Насколько за последнее время сократилось взаимодействие с налоговыми инспекторами в режиме офлайн?
— Конечно, взаимодействие сократилось значительно, в первую очередь за счет того, что растет количество получателей уведомлений в электронном виде. Приходят в основном те, кому необходимо личное общение.
— Как вы можете оценить уровень налоговой дисциплины в области?
— Можно сказать, что порядка 90% граждан к 1 декабря платят налоги. То есть платежная дисциплина довольно высокая, физические лица плательщики очень ответственно подходят к своей обязанности. Да, конечно, каждый год остается неоплаченная доля налогов, но она небольшая.
— А какая ответственность предусмотрена для тех, кто уклоняется от уплаты налогов?
— Как я уже сказал, за несвоевременную уплату начисляется пеня. Однако это не освобождает от уплаты самого налога. При отсутствии уплаты предусмотрена процедура взыскания задолженности. Для физических лиц это взыскание производится за счет имущества. Сначала мы направляем требование об уплате налога, то есть еще раз предлагаем оплатить задолженность самостоятельно. Если же требование не исполнено, мы подаем исковое заявление в суд. Он в свою очередь принимает решение о взыскании долга за счет имущества, и это решение направляется в службу судебных приставов, они, соответственно, взыскивают налог за счет имущества гражданина. Это могут быть как денежные средства, так и движимое, недвижимое имущество.
За время прямой линии Павел Ваняшин успел ответить и на вопросы читателей «Областной газеты»:
— Я пенсионер, имею право на льготу, нужно ли подавать заявление о льготе и о выборе квартиры для льготирования (у меня две квартиры)?
— Налоговым кодексом предусмотрено много льготных категорий, пенсионеры — это основная категория по количеству пользователей. Но здесь есть определенный нюанс: льгота предоставляется не на всё имущество плательщика, а на один объект каждого вида, то есть, к примеру, можно получить льготу на одну квартиру, один дом, один гараж. Если у вас две квартиры, то за одну нужно будет платить, за вторую — нет, с остальной собственностью ситуация аналогичная.
Заявлять о льготе не нужно, налоговым кодексом у нас с пенсионным фондом предусмотрен обмен информацией: раз в год он предоставляет нам сведения о лицах, которые являются пенсионерами. То есть мы знаем об этих людях и предоставляем им льготу автоматически. Если у пенсионера есть две квартиры — он вправе выбрать, какую именно прольготировать. Но это также делать необязательно, поскольку мы по умолчанию прольготируем ту квартиру, которую было бы выгоднее выбрать плательщику — за которую налог больше. Поэтому обращаться не нужно.
Конечно, бывают случаи, когда нам по каким-то причинам не поступила информация о том, что человек является пенсионером. Например, есть пенсии, которые выплачиваются не в связи с достижением человеком определенного возраста, а потому что он работал в определенной сфере. Информация о таких пенсионерах может к нам не поступать, и тогда необходимо будет обратиться по поводу предоставления льготы, но это очень редкий случай. Большинство льгот даются без заявителей.
— Почему вырос налог на имущество за 2023 год?
— Он действительно вырос, повышение составило порядка 10%. При этом сумма налога поднялась не для всех плательщиков, а для определенной части. Дело в том, что
в 2020 году Свердловская область перешла на расчет налога с кадастровой стоимости, до этого налог рассчитывался по инвентаризационной стоимости.
Налоговым кодексом предусмотрено, что переход должен быть плавным, поэтому был предусмотрен переходный период, когда ежегодно применялись понижающие коэффициенты.
Этот период длился три года, он наступил для тех плательщиков, у которых налог в 2020 году вырос по сравнению с 2019 годом. И с 2020 по 2022 год для них понижающие коэффициенты составляли 0,2, 0,4, 0,6 соответственно. И при расчете налога за 2023 год мы впервые не применяем понижающий коэффициент: мы рассчитываем налог по классической схеме — умножаем налоговую базу на налоговую ставку. Однако, стоит уточнить, что рост не может быть большим, поскольку он ограничен коэффициентом 1,1. Это значит, что сумма налога в этом году может быть не более чем на 10% выше, чем в предыдущем.
— А как именно рассчитывается сумма налога, скажем, на квартиру?
— Берется кадастровая стоимость квартиры и умножается на налоговую ставку — для Екатеринбурга, к примеру, это 0,1%. Можем взять пример сложнее. Вы купили квартиру, допустим, в 2019 году, причем это была квартира в новостройке. В 2019 году налог рассчитывался еще по инвентаризационной стоимости, а она определялась до 2012 года. Квартиры, построенные с 2012 по 2019 год включительно, налогом не облагались. И в 2020 году мы считали вам налог первый раз: использовали кадастровую стоимость квартиры (была предположим 5 млн рублей), умножаем эту сумму на ставку 0,1%, получается 5 тысяч рублей. Но в 2020 году был переходный период, и нужно было применить понижающий коэффициент 0,2, и вы платили 1 тысячу рублей. В 2021 году коэффициент был 0,4, и вы платили по той же схеме уже 2 тысячи рублей, в 2022 году с коэффициентом в 0,6 сумма налога составила бы 3 тысячи, но с 2022 года уже применялся коэффициент ограничения роста 1,1, поэтому сумма налога составляла 2,2 тыс. рублей (2 тыс. рублей * 1.1) Сейчас мы считаем налог за 2023 год, с этого года действует коэффициент 1,1, то есть в прошлом году вы платили 2,2 тысячи рублей, умножаем на коэффициент и получаем 2,42 тысячи. В следующем году мы также будем умножать уже 2,42 тысячи на этот коэффициент, и так пока сумма не дойдет до 5 тысяч.
Стоит отметить, что во многих муниципалитетах налоговая ставка зависит от стоимости имущества. Если в Екатеринбурге ставка единая, то в области может быть при стоимости квартиры свыше 2 млн, к примеру, ставка 0,2, а свыше 5 — уже 0,3. В большинстве муниципальных образований картина обстоит так. Муниципалитет определяет ставку самостоятельно.
— Еще один вопрос от читателей. «Я пенсионер, почему мне пришло уведомление на транспортный налог? Для пенсионеров ведь предусмотрена льгота».
— Льгота предусмотрена на легковые автомобили мощностью от 100 до 150 л.с. и за грузовой автомобиль мощностью до 150 л.с., и на один автомобиль. Первый вариант, почему могла произойти такая ситуация — у вас два автомобиля мощностью от 100 до 150 л.с., и за один из них налог начисляется, за второй — нет. Либо же ваш автомобиль мощностью свыше 150 л.с., в этом случае льгота не предусмотрена.
— Как уплачивается налог на имущество, если оно используется в предпринимательской деятельности?
— Все физические лица платят налог одинаково. Статус предпринимателя не дает каких-либо значительных особенностей. Многие считают, что предприниматели как организации подают налоговые декларации, но нет, за любое имущество мы рассчитываем налог и направляем по нему уведомление.
Есть особенность для начисления налога на имущество, используемое в деятельности. При применении специальных налоговых режимов, речь прежде всего об упрощенной системе налогообложения, за имущество не платится налог. Чтобы получить эту льготу, необходимо подать заявление и подтвердить, что имущество используется в деятельности.
— Получил уведомление, хотя объект недвижимости был продан еще в 2023 году. Почему?
— Как я уже упомянул, сейчас мы платим налоги за 2023 год.
Если объект был продан в течение года, то начисление налога за него производится по количеству месяцев владения. Поскольку часть года вы владели объектом, за эту часть года мы вам начислили налог и направили уведомление.
Поэтому никакой ошибки нет. На самом деле это достаточно частый вопрос, потому что человек, продавший больше года назад, например, квартиру, воспринимает ее как совершенно чужой объект. И получив налоговое уведомление, часто люди удивляются. Поэтому нам часто приходится разъяснять людям, что необходимо доплатить за этот период владения.
— Продал автомобиль по ДКП в 2022 году, почему пришло уведомление за 2023 год?
— Такое часто происходит, когда, продав машину по договору купли-продажи, ни одна из сторон не обратилась в ГИБДД и не зарегистрировала его. Обычно эта обязанность лежит на покупателе, но бывает так, что он не обратился в ГИБДД, или сделал это спустя какое-то время. При этом мы получаем информацию о регистрации автомобиля именно из ГИБДД, и обязанность по уплате налога возникает за период регистрации автомобиля независимо от договора купли-продажи. Поэтому в данном случае велика вероятность того, что сделка по договору была заключена в 2022 году, а зарегистрирована эта сделка была только в 2023 году. Соответственно, часть периода машина была зарегистрирована на предыдущего владельца — продавца. Поэтому ему и пришло налоговое уведомление.
Павел Леонидович также напомнил, что на официальном сайте «Федеральной налоговой службы» находится промо- страница — специальный раздел веб-сайта, на котором размещена вся необходимая информация о налоговых уведомлениях: как его получить, как оплатить налог, и иные вопросы. Также на сайте есть форма для обращения, которую может заполнить любой пользователь без специальной регистрации и оставить вопрос. Также обратную связь можно получить через Личный кабинет налогоплательщика.
Если у вас нет Личного кабинета налогоплательщика, его можно создать с помощью данных с «Госуслуг». Для этого на сайте нужно перейти в раздел «Личный кабинет для физлиц», и, перейдя по ссылке, выбрать авторизацию через «Госуслуги».
Личный кабинет формируется в течение нескольких дней, после этого там будут отображаться все ваши текущие налоговые уведомления. С его помощью также можно оплатить налоги. Еще одна возможность получать налоговые уведомления — непосредственно на сайте «Госуслуги». В таком случае нужно направить согласие с Личного кабинета.
Ранее «Областная газета» писала о том, что более 70% свердловских налогоплательщиков получают налоговые уведомления онлайн.
Опубликовано в №238 (10049) от 23 октября 2024 года.
