Скоро начнется расчет имущественных налогов физических лиц за 2025 год. Для корректного начисления налоговым органам необходима информация о налоговых льготах, на которые имеют право граждане.
В большинстве случаев льгота предоставляется физическому лицу без заявления, на основании сведений, полученных от компетентных органов и организаций, прежде всего Социального фонда России.
ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга обращает внимание, что пенсионерам и предпенсионерам нет необходимости обращаться в налоговые органы с заявлением о предоставлении льготы по имущественным налогам. Налоговые органы обладают сведениями о таких льготах, и при начислении налогов льгота будет применена автоматически. Аналогичная ситуация по многодетным семьям и ветеранам боевых действий. Этим категориям граждан налоговая льгота также предоставляется без заявления.
Для мобилизованных лиц и иных участников Специальной военной операции, а также членов их семей, предусмотрены льготы по налогу на имущество физических лиц. По транспортному налогу для участников СВО на территории Свердловской области также действует налоговая льгота в виде освобождения от налогообложения в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.
При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.
Налоговая льгота не предоставляется в отношении легковых автомобилей, сумма налога в отношении которых исчисляется с учетом повышающего коэффициента, указанного в пункте 2 статьи 362 НК РФ (то есть, легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов рублей), а также водных (за исключением моторных лодок) и воздушных транспортных средств.
По земельному налогу органами местного самоуправления муниципальных образований региона предусмотрено большое количество налоговых льгот, связанных с участием в специальной военной операции. По данным категориям граждан предусмотрен межведомственный обмен. При поступлении сведений льгота будет учтена в расчете имущественных налогов в беззаявительном порядке.
Налоговая база по земельному налогу для ветеранов и инвалидов боевых действий, участников СВО и членов их семей уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении указанных налогоплательщиков.
Уменьшение налоговой базы (налоговый вычет) производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика (пункт 6.1 статьи 391 НК РФ).
При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на применение налогового вычета, уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.
Обращаем внимание, что льгота по заявлению предоставляется индивидуальным предпринимателям, применяющим специальные налоговые режимы и использующим недвижимое имущество в предпринимательских целях. Заявление о предоставлении льготы рекомендуется подать заявление до 1 апреля 2026 года. Заполнить заявление удобнее всего через электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика».
Дополнительную информацию можно получить на официальном сайте ФНС России с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» https://www.nalog.gov.ru/rn66/service/tax/, либо в налоговом органе по месту нахождения объекта налогообложения.