С 1 ноября 2025 года у Федеральной налоговой службы появилось право взыскивать у физлиц долги по налогам во внесудебном порядке. Такую возможность дали поправки в Налоговый кодекс РФ, внесенные федеральным законом в июле того же года. Если разногласий между налоговыми органами и гражданином нет, сумма будет погашаться или списываться со счетов во внесудебном порядке, а при их наличии – через суд. Новшество касается прежде всего уплаты имущественных налогов – транспортного налога, налога на имущество, земельного налога и налога на доходы физических лиц. Какой эффект дал новый порядок за первые месяцы его действия в Свердловской области? Как следует поступать жителям региона в случае спорных ситуаций? Об этом в интервью «ОГ» рассказала начальник отдела урегулирования задолженности УФНС России по Свердловской области Юлия Жукова.
– Юлия Викторовна, а зачем вообще понадобилось менять прежнюю практику взыскания долгов?
– Потребность в этом возникла давно. Действовавшее налоговое законодательство предусматривало взыскание задолженности физических лиц только через суд. Но судебная процедура была, по сути, формальной, это было судебно-приказное производство. Мы направляли заявления, суд без участия сторон принимал решения. Далее плательщик, если был не согласен с ним, мог оспорить его также в суде. Но оспаривались только 5% судебных приказов, основанных на заявлениях ФНС.
Кроме того, в налоговой системе развиваются процедуры досудебного обжалования. Поэтому было принято решение освободить налоговые органы, судебный корпус от этой формальной нагрузки и ввести внесудебный порядок списания средств. Но, конечно, оставляя плательщику возможность все-таки оспорить его. Так легче и нам, и гражданам, и судам, которые уже не занимаются простыми делами, а рассматривают только сложные случаи, когда плательщики не согласны с нами.
– А в части объема взыскиваемых налогов есть ли эффект от этого новшества?
– Конечно. Новый порядок взысканий дисциплинирует налогоплательщиков. За период действия закона задолженность по имущественным налогам физических лиц в Свердловской области снизилась на 32,7%, или на 532 млн рублей.
– Когда гражданин не согласен с начисленной суммой – что ему теперь делать согласно новому порядку?
– Начну с того, какие налоги не может оспорить налогоплательщик: те, которые он сам задекларировал. Это, например, налог на профессиональный доход, налог на доходы физических лиц, если сам его исчисляет, доходы от предпринимательской деятельности.
Можно оспорить только те начисления, которые производит налоговый орган и связанные с этим документы: налоговое уведомление, решение о привлечении к ответственности за налоговые правонарушения, решение об отмене налогового вычета, решение о взыскании, требование об уплате налогов.
Например, если речь идет о налоговом уведомлении, гражданин вправе отправить нам заявление о несогласии с начисленной суммой. Мы проводим проверку. Если он не согласен с решением, принятым по ее итогам, подает уже жалобу. Процедуры немного разные, но их смысл один и тот же. Важно, что на время рассмотрения и заявлений, и жалоб задолженность выводится из его сальдо единого налогового счета, то есть – не взыскивается.
Жалобу следует направить и в тех случаях, если человек не согласен с решениями об отмене налогового вычета, о взыскании или требованием об уплате. Ее можно подать в течение года со дня, когда гражданин узнал или должен был узнать о нарушении своих прав. Решение о привлечении к ответственности за налоговые правонарушения может быть обжаловано как до его вступления в силу (апелляционная жалоба), так и после. Апелляционная жалоба подается в течение одного месяца со дня вручения решения о привлечении.
Удобнее всего направить заявление о перерасчете или жалобу через личный кабинет для физических лиц на сайте Федеральной налоговой службы или на портале «Госуслуги». Но если такой возможности нет, документ можно отправить по почте заказным письмом.
– Каковы сроки рассмотрения заявления о перерасчете начисленной суммы?
– Заявление на перерасчет рассматривается 30 рабочих дней, этот срок может быть продлен еще на 30 дней. Однако если вы потеряли какое-то время и среагировали на несогласие с долгом только в процедуре взыскания, в этом случае срок рассмотрения сокращается до 15 рабочих дней.
Жалобы, по закону, рассматриваются месяц, срок тоже может быть продлен еще на такой же период.
После получения решения в случае несогласия с ним у налогоплательщика остается еще 15 дней, чтобы обратиться в суд. На это время сумма задолженности также выводится из сальдо единого налогового счета.
– Как часто налогоплательщики оспаривают действия ФНС в Свердловской области после вступления в силу нового порядка?
– Как показала практика, нечасто. Все эти споры урегулированы.
– Какая часть спорных ситуаций с налогоплательщиком заканчивается судебным решением?
– Сейчас на рассмотрении судов около 200 споров, но это с учетом старых дел.
Добавлю, что в июле было два срока уплаты налогов, на которые не распространяется этот закон. До 1 июля предприниматели должны были уплатить страховые взносы, а до 15 июля – срок уплаты НДФЛ для физических лиц. Налоговые органы уже приступили к взысканию этих сумм в бесспорном порядке. Рекомендуем налогоплательщикам погасить задолженность, чтобы не усугублять ситуацию, не доводить ее до начисления пеней, судов, блокировок операций по счетам.
Ранее «Областная газета» рассказывала о том, что с 1 августа 2026 года вступает в силу новый порядок направления налоговых уведомлений об уплате имущественных налогов.
